Schenkingen binnen zes maanden voor overlijden

Veel mensen doen hun best om al tijdens leven schenkingen te doen aan bijvoorbeeld kinderen. Zo verkleinen zij hun nalatenschap. Ze schenken bijvoorbeeld elk jaar het vrijgestelde bedrag.

Vanwege de vrijstelling hoeft er dan door de ontvanger geen schenkbelasting betaald te worden. Tegelijk verkleint men de uiteindelijke erfenis, waardoor op het moment van overlijden de aanslag erfbelasting lager uitvalt. Per jaar (2020) mogen ouders 5.515 euro belastingvrij aan kinderen schenken zonder dat zij hiervan aangifte hoeven te doen. Voor nadere informatie zie mijn website: www.notariskantoorvanpelt.nl

Het is wel belangrijk om al tijdig te beginnen met het doen van schenkingen. Als er kort voor overlijden nog geschonken wordt, dan kan de 180-dagen-regel om de hoek komen kijken. De 180-dagen-regel houdt in dat alles wat binnen zes maanden voor overlijden wordt geschonken, toch opgeteld moet worden bij de nalatenschap. Deze schenkingen tellen mee voor het berekenen van erfbelasting over de nalatenschap. De schenkbelasting mag wel verrekend worden met de erfbelasting bij overlijden.

Onlangs moest de rechter oordelen over een vader die uit zijn bv een schenking had gedaan aan zijn kinderen. De moeder kwam vervolgens binnen 180 dagen na het doen van die schenking te overlijden. Omdat de ouders waren gehuwd in gemeenschap van goederen besliste de Rechtbank Zeeland-West-Brabant dat de helft van de schenkingen opgeteld moeten worden bij de nalatenschap van de moeder.

Heeft u vragen, op mijn website www.notariskantoorvanpelt.nl vindt u al de nodige informatie voor het maken van een afspraak per mail of telefoon.

Tekst: Ellen van Pelt, notariskantoor Van Pelt in Assen